部门明年预算编制范文
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实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的实际操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。 实习内容：1、销售预算表的填制；2、生产预算表的填制；3、材料采购预算表的填制；4、直接人工预算表的填制；5、制造费用预算表的填制；6、单位产品生产成本表的填制；7、销售与管理费用预算表的填制；8、专门决策预算表的填制；9、现金预算表的填制；10、预计利润表的填制；11、编制预计资产负债表；12、心得体会 一、企业预算可以按不同标准进行多种分类。根据预算内容不同，可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算；从预算指标覆盖的时间长短划分，企业预算可分为长期预算和短期预算。 二、企业的全面财务预算 全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。 三、如何进行企业财务的全面预算 编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。 全面预算的内容包括： 1、销售预算 销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入: 预计销售收入=预计销售量×预计销售单价 2、生产预算 生产预算是规划预算期生产数量而编制的一种业务预算，是在销售预算的基础上编制的。并可以作为编制材料采购预算和生产成本预算的依据。编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货期初期末资料。预计生产量=预计销售量
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关于预算起点，目前学术界存在着生产起点观、销售起点观、利润起点观、不同阶段不同起点观。这些观点是与过去不同经济环境相适应的。立足于当今已经发生变化的经济环境，现代企业的预算起点是什么？对此，提出一个新观点：应以战略财务计划作为现代企业预算编制的起点。
一、各种预算编制起点观点评述
预算观念的形成有赖于经济环境，有赖于经济体制和所有制结构。第一种观点是与计划经济体制和国家所有制相适应的。1980年以前，我国国家代表全民拥有生产资料，实行计划经济体制，企业之间的供需、生产者和消费者之间的供需是通过国家计划部门统一调配实现的，而不是通过市场，企业只是执行国家指令的“生产车间”。在供给短缺的条件下，生产的产品都能销售出去，生产决定销售。因而类似于预算的“生产技术财务计划”编制的起点是生产。
第
二、三种观点是与工业经济时代的市场经济相适应的。在市场经济的条件下，企业生产经营活动受到市场的约束。销售决定生产，生产决定设备、材料采购和人员聘用，进而决定筹资与投资，因而第二种观点认为预算编制的起点是销售。销售起点观基于两个重要假设：销售是利润的唯一限制因素，销售与利润的增减变动是一致。但是，销售并非利润的唯一约束因素，二者变动有时也不一致。现实中，存在着销售价格低于成本的情况，如外贸企业亏本出口；也存在企业成本费用因控制不佳而造成利润偏低或亏损的情况，因销售起点观隐含的假设是不准确的，销售起点观亦不科学。第三种观点主张以利润为起点编制预算是基于销售起点观的假设在现实中不成立而提出的。笔者认为，作为预算编制起点应该具有这样的特征：从起点出发按照内在逻辑性进行推导，应该能涉及经营预算、专门预算、财务预算等所有的预算。利润是企业生产经营活动的成果，以利润为起点编制预算只能涉及生产经营活动，由于投资活动和筹资活动不影响当年的利润，所以以利润为起点的预算无法将这两种活动的预算包容进去。也可以说，以利润为起点编制预算基于没有筹资、投资活动的假设。笔者认为这是工业经济时代的产物。在工业经济时代，经济生活节奏还不够快，企业的筹资、投资活动不多，假设不存在筹资、投资活动还大致符合现实。另外，在工业经济时代，企业所处环境变化慢，产品生产周期短、更新换代慢，所以在管理中
多注重眼前利益，而忽视长远利益，可以将当期利润作为财务管理的目标，进而作为预算编制的起点。在以销售作为利润的唯一约束因素时，可以 查看全文>>>
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摘要：在预算起点问题上，学术界存在不同观点。现代企业应以战略财务计划为起点。这一新观点对于密切预算与战略财务计划的关系，执行战略财务计划，实现财务战略，提升企业管理水平具有重要现实意义。
关键词：预算；起点；战略财务计划
关于预算起点，目前学术界存在着生产起点观、销售起点观、利润起点观、不同阶段不同起点观。这些观点是与过去不同经济环境相适应的。立足于当今已经发生变化的经济环境，现代企业的预算起点是什么？对此，提出一个新观点：应以战略财务计划作为现代企业预算编制的起点。
一、各种预算编制起点观点评述
预算观念的形成有赖于经济环境，有赖于经济体制和所有制结构。第一种观点是与计划经济体制和国家所有制相适应的。1980年以前，我国国家代表全民拥有生产资料，实行计划经济体制，企业之间的供需、生产者和消费者之间的供需是通过国家计划部门统一调配实现的，而不是通过市场，企业只是执行国家指令的“生产车间”。在供给短缺的条件下，生产的产品都能销售出去，生产决定销售。因而类似于预算的“生产技术财务计划”编制的起点是生产。
第
二、三种观点是与工业经济时代的市场经济相适应的。在市场经济的条件下，企业生产经营活动受到市场的约束。销售决定生产，生产决定设备、材料采购和人员聘用，进而决定筹资与投资，因而第二种观点认为预算编制的起点是销售。销售起点观基于两个重要假设：销售是利润的唯一限制因素，销售与利润的增减变动是一致。但是，销售并非利润的唯一约束因素，二者变动有时也不一致。现实中，存在着销售价格低于成本的情况，如外贸企业亏本出口；也存在企业成本费用因控制不佳而造成利润偏低或亏损的情况，因销售起点观隐含的假设是不准确的，销售起点观亦不科学。第三种观点主张以利润为起点编制预算是基于销售起点观的假设在现实中不成立而提出的。笔者认为，作为预算编制起点应该具有这样的特征：从起点出发按照内在逻辑性进行推导，应该能涉及经营预算、专门预算、财务预算等所有的预算。利润是企业生产经营活动的成果，以利润为起点编制预算只能涉及生产经营活动，由于投资活动和筹资活动不影响当年的利润，所以以利润为起点的预算无法将这两种活动的预算包容进去。也可以说，以利润为起点编制预算基于没有筹资、投资活动的假设。笔者认为这是工业经济时代的产物。在工业经济时代，经济生活节奏还不够快，企业的筹资、投资活动不多，假设不存在筹资、投资活动还
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创新编制预算执行审计实施方案思路
审计实施方案是审计质量控制的基础和灵魂。一个目标明确、重点突出、科学合理的审计实施方案，对指导审计工作、规范审计程序、提高审计质量起到关键性的作用。近年来，我们针对财政审计的宏观性、整体性和建设性，在制定预算执行审计实施方案时，注意跳出财政财务收支审计的框框，在更高层次和更深领域发挥财政审计的职能作用。
一、关注执行政策的综合效应，提升实施方案的目标定位
在制定审计实施方案时，要密切关注财政部门执行中央、自治区的宏观调控政策措施和政策性资金使用的情况，深入分析各项政策的综合效应，及时提出对策建议，保障政策措施落实的及时性和有效性，同时还要密切关注财政经济运行过程中出现的新情况、新问题，把审计触角更多地伸向财政经济的风险领域、风险环节，提升实施方案的目标定位。
20xx年上半年，审计人员在制定自治区财政厅具体组织20xx年度自治区本级预算执行和其他财政收支情况审计实施方案时，一方面以信息化为依托，实现对公共资金、国有资产、转移性支付的审计内容全覆盖；另一方面通过财政集中支付系统和非税系统对自治区直属121个一级预算单位进行审计抽查，有效扩大了审计覆盖面，拓展了审计的广度和深度。
二、重视调查了解环节，强化实施方案的指导作用
财政信息点多、面广、变化大，掌握财政信息的充分程度将直接影响到审计成效。在编制预算执行审计实施方案时，要注重实施方案的科学性和有效性，更好地发挥实施方案的指导作用。
（一）提早科学谋划，扎实开展调研
首先，对比分析近两年来自治区财政厅信息化建设的情况，包括分析自治区财政厅软硬件配置、信息系统开发、信息系统管理、信息系统数据库等情况，找出其在信息化建设中存在的薄弱环节。其次，根据对审计目标的把握，向自治区财政厅信息中心技术人员提出可行的数据采集要求，便于审计进点时按确定的数据要求进行采集，提高工作效率。第三，针对财政部门的信息量非常大、需提供的资料特别多的特点，为增强资料的可用性，筛选了必要的材料需求，根据以前年度审计的经验完善了《被审计单位应当提供的资料清单》的科学性和完整性，在一定程度上减轻了对方繁重的工作量。
（二）细化方案内容，突出“四个关注”
审计人员制定实施方案时，结合财政预算分配机制、非税收入管理、国库单一账户体系等改革内容和“三公”经费（即因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费）、会议费、
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强化部门预算审查监督工作探讨
部门预算是政府部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划；是政府预算的重要组成部分。根据预算法的规定，人大对本级预算予以审查和批准。部门预算是本级预算的组成部分,加强对部门预算的审查监督，是人大财经监督工作的又一大重点，应当把握以下几点：
一、依法监督，强调监督的合法性
法律规定了政府预算由本级各部门的预算组成，部门预算是政府预算的基础。监督法、预算法等法律法规对政府预算进行审查的有关规定，可以延伸至对部门预算的审查。也只有加强对部门预算的审查监督，才能确保提高政府预算编制的可靠性和真实性。同时，当前与预算审查关系较为密切的法律,如农业法（就农业投入）、教育法（就教育经费）、科学技术进步法（就科学技术经费）等法律法规都有具体的要求。因此，加强对部门预算的审查监督是有法可依，极为必要的。
二、突出重点，增强监督的针对性
人大对部门预算草案的审查应当依据法律法规的规定和预算制度改革的要求，结合本地实际，遵循需要与可能和“一要吃饭，二要建设”的原则，突出重点内容进行审查。着重对收支是否平衡；收入是否合法、合规，支出是否合理、透明；公用经费标准、项目资金安排是否合理；农业、教育、科技等经费安排是否符合法律的规定；综合经济部门与专业部门安排的项目是否一致，资金安排是否合理到位；预算外收入是否全部纳入预算管理或财政专户管理；是否编制政府采购预算等方面进行审查。
三、注重程序，把握监督的关键性
对部门预算的审查应按照一定的程序进行，应与本级预算草案的审查基本同步，略有提前。首先, 提前介入，参加政府年度部门预算编制工作有关会议，了解预算编制的要求和标准等情况，掌握编制进度，确定部门应提交人大常委会及人代会审议或备查的预算部门；其次，开展调查研究，听取财政、税务、计划、审计、物价等部门的意见，听取预算部门的汇报，征询代表和专家的意见，听取人大各工作机构的意见；再次，初步审查，人大财经工委会同人大其他相关工委，听取财政部门和预算编制部门关于部门预算的说明，对预算草案提出初步审查的意见和建议；最后，提交人大常委会和人代会会议审议或备查。
四、跟踪问效，确保监督的实效性
随着预算制度改革的深入，人大在审查本级预算时，对部门预算的审查也将不断加大力度
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践行科学发展观强化人事编制部门工作
落实科学发展 强化公共服务 为全县经济社会发展建功立业 当前，根据市、县的统一部署和要求，我县第二批深入学习实践科学发展观活动正如火如火如荼的进行。作为一名人事编制部门的党员领导干部，我在认真学习《毛泽东、邓小平、江泽民论科学发展》、《科学发展观重要论述摘编》、胡锦涛总书记两次来安徽重要讲话和省、市有关文件精神的同时，结合工作实际，围绕人事编制部门如何以科学发展观为统领，强化人才公共服务，为全县经济社会发展提供人才智力支持进行深入思考。我认为，要很好的做到贯彻落实科学发展观，最重要也是最可贵在于学以致用，结合本职工作实际，学会用科学发展观来指导实际工作，从而不断提升分析解决问题的能力和人才公共服务的水平。 县人事局（编办）是县委、县政府的重要职能部门，担负着全县人才开发、公务员管理、机构编制管理和机构改革等重要职责，服务好全县经济社会发展，提供人才智力支持和体制机制保证是人事编制部门的头等大事，是人事编制部门必须不断深入探索和实践的永恒课题。我们只有在服务全县经济社会发展的大局中有作为，才能在大局中有地位。 一、摸清人才现状，为全县经济社会提供人才公共服务做好充分准备 目前，全县共有各类专业技术人才4361人，结构比例为： ——职称结构：正高职称3人，占全县总数的0.07﹪；副高职称205人，占全县总数的4.7﹪；中级职称1608人，占全县总数的36.9﹪；初级职称2545人，占全县总数的58.4﹪。 ——学历结构：研究生学历10人，占全县总数的0.2﹪；本科学历1111人，占全县总数的25.5﹪；大专学历2125人，占全县总数的48.7﹪；大专以下学历1115人；占全县总数的25.6﹪。 ——结构年龄：35岁及35岁以下1584人，占全县总数的35.5﹪；36岁—40岁747人，占全县总数的17.1﹪；41岁—49岁1461人，占全县总数的33.5﹪；50岁及50岁以上569人，占全县总数的13.04﹪。 ——性别结构：女性1924人，占全县总数的44.1﹪；男性2437人，占全县总数的55.9﹪。 全县专业技术人员中，享受国务院特殊津贴1人，享受省政府特殊津贴7人；宣城市第一层次学术技术带头人1人，第二层次学术技术带头人12人，第三层次学术技术带头人70人。 二、突出实践特色，找准服务全县经济社会的切入点和突破口 人事编 查看全文>>>08
住房和城乡建设局部门预算
一、**县住房和城乡建设局概况
（一）主要职能
1.负责保障城镇低收入家庭住房。拟订全县住房保障相关政策并指导实施；会同有关部门做好保障性房源筹集，廉租住房和政府投资公共租赁住房资金、土地等保障要素的落实；编制住房保障发展规划和年度计划并监督实施；指导住房建设和住房制度改革。
2.负责住房和城乡建设管理秩序的规范工作。拟订住房和城乡建设的规范性文件并监督实施；会同文物部门开展历史文化名城（镇、村）的审查报批和监督管理工作；指导城市地下空间的开发和利用；指导城市建设档案管理工作。
3.负责房地产市场的监督管理。会同有关部门组织拟订房地产市场监管政策并监督执行，组织开展房地产市场的监测、分析，提出房地产业的行业发展规划和产业政策建议。
4.负责监督管理全县建筑活动、规范市场各方主体行为。负责对建筑市场主体的资质（格）管理；负责建设工程施工许可、竣工验收备案的监督管理工作。
5.负责全县建筑工程质量安全监管。拟订工程勘察设计、工程施工、工程质量、安全生产、工程监理和竣工验收备案的政策、规章制度并监督执行；组织或参与建设工程重大质量、安全事故的调查处理，指导建筑业突发公共事件的应急管理工作。
6.指导全县城市建设与管理工作。拟订全县城镇建设与管理的政策、发展规划并指导和监督实施；指导城镇供排水、节水、污水处理、燃气、热力、道路桥梁、园林绿化、市容、环卫等市政公用基础设施规划建设、运营安全、应急管理工作。
7.负责指导全县村镇建设、公用基础设施建设、村容村貌和环境卫生管理工作。
8.负责推进住房和城乡建设领域科技进步、建筑节能、节能减排工作。
（二）部门预算单位构成
从预算单位构成看，**县住房和城乡建设局部门预算单位包括：局本级预算；局属县房地产管理处、局属县城建监察大队、局属县市政园林管理处、局属县环境卫生管理所、局属县城镇房屋征收办公室、局属县建设工程质量监督站和局属县路灯管理所等8单位预算。
二、**县住房和城乡建设局20xx年部门预算安排情况说明
（一）收入预算总体安排情况
**县住房和城乡建设局20xx年收入预算2349.86万元，其中：财政拨款2349.86万元，占100%。
（二）支出预算总体安排情况
**县住房和城乡建设局20xx年支出预算2349.86万元。
1.按支出功能分类，包括一般公共服务100.59万元、城乡社区支出211
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内容摘要:充分发挥人事工作在构建社会主义和谐社会中的作用，是人事编制部门首要思考的问题。本文通过**市**区人事局在中共**市**区委确立的打造“速度--、效益--、创新--、和谐--”的总体目标下，如何找准人事编制与实现区委确定的目标任务的结合点，在统一思想的基础上，找准工作定位，明确目标任务等问题分四个方面进行阐述，通过加强人事编制队伍建设，树立“学习意识、服务意识、形象意识、法制意识、自律意识”；通过坚持人事编制政务公开，创新人事编制政务公开理念、创新人事政务编制公开的内容、创新人事编制政务公开的形式，通过不断创新人才机制，创新人才选拔机制，创新人才培育机制，创新人才管理机制；通过完善人才市场配置，以柔性的人性化服务“构建和谐人事”发展环境。
党的十六届六中全会通过的《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》，全面、深刻地阐明了社会主义和谐社会的性质定位、任务和要求，是指导构建社会主义和谐社会的纲领性文件，认真学习《决定》对加快构建和谐**，具有重大的现实意义和深远的历史意义。
人事编制部门在区委确立的打造“速度--、效益--、创新--、和谐--”的总体目标下，要找准人事编制与实现区委确定的目标任务的结合点，在统一思想的基础上，找准工作定位，明确目标任务，加强人事编制队伍建设，加大人事编制政务公开力度，不断创新人才机制，完善人才市场配置，以优质的服务取信于民、取信于社会，使人事编制部门在构建社会主义和谐社会中发挥积极的作用。
一、加强人事编制队伍建设，为构建和谐社会提供组织保证
加强人事编制队伍建设，这既是和谐社会对人事工作的基本要求，也是人事编制部门促进社会和谐的组织保障。因此，人事编制部门应着力提高队伍的综合素质，要树立五种意识。
１、树立学习意识。要把学习当作一种兴趣、一种追求，要善于用科学的理论武装头脑，以理论的成熟来保证政治上的坚定，使思维紧跟新区发展步伐，制定和完善相关的学习制度，增强学习的内动力，提高学习的自觉性，以正确的学习导向，激发干部的学习热情。
２、树立服务意识。要淡化权力思想，切实把权力转化为服务，多提供人文关怀的条件，积极为全区各部门做好服务工作，通过强化服务意识，提高服务效率，有效地履行人事工作的各项职能，以“一切服从大局，一切服务大局”作为人事工作的出发点和落脚点，要把问题想在前，把工作做在前，主动做好超前服务，真正把
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安保部门通过一年的工作后就该对这一年的安保工作做一个总结了，我们要通过一篇安保部年度工作总结把我们这一年的成绩记录下来，怎么才能将安保部年度工作总结写好呢？以下是范文资讯网小编为大家收集的安保部门年终工作总结及明年计划，欢迎阅读，希望您能阅读并收藏。
安保部门年终工作总结及明年计划(篇一)安保队是物业公司的重要管理部门，肩负着小区的治安、消防、监控、车场管理等多项安防工作，在这一年中，我团队本着“业主至上，服务第一”的企业宗旨作好每一件事，站好每一班岗，确保了小区的安全并通过日常的服务与沟通赢得广大业主的一致好评，在这一年里保安队对工作有得有失、有好有坏，下面就一年来的工作做一下简单汇报：
（一）坚持“预防为主、防治结合”的治安管理方针
针对安保队的实际情况，引导队员与时俱进、提升素质、转变观念，安保队教育队员要有紧迫感、应具有上进心、培养精气神、物业的管理服务不是高科技，没有什么深奥的学问。关键在人的主观能动性和责任心，是对物业公司的忠诚度和敬业精神、是对管理与服务内涵的真谛的理解及运用。安保队通过树立优秀标兵，激发大家积极进取，在完成项目给的管理工作和服务工作的过程中体现自身价值，并感受人生乐趣。通过思想教育工作，提升了队员思想道德品质，通过工作实践的摸索时刻教育和要求队员，并严格要求自已加强各门岗严格监督，对出入人员、车辆严格检查登记。
（二）租房人员及车辆出入证办理工作
为了更好的控制外来人员以及车辆管理。凡在小区租住人员，必须要有园区派出所所签的出租房屋治安责任保证书以及蒙牛本部开据的规范证明材料，需有人事部领导签字、人事部电话、盖公章后方可办理，做好存档备案工作，在办理车辆通行证同时，严格、细致核对并索要相关证件存档备案，有效控制闲杂车辆进入小区，更有效确保小区人生财产安全。截至到xx年1x月31日小区内共办理业主卡53张。租房人员办理出入证157张，搬走（退卡）84人。现小区居住租房人员482人，小区西门进入的外来车辆辆，进入的外来人员共计人次。
（三）制定、完善夜间巡查管理规定
巡查时严格要求班长现场检查值班情况，加大各区域检查力度，巡查、严密防控，实行群防、群检、群治，以确保小区万无一失。针对特别区域实行重点监控。巡查过程中能够更好的发挥巡查作用，夜巡队照明所用强光手电，全部自购，有效起到自爱、保护效果，巡查所属
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