乡村级财务审计工作方案范文。
如果我们想要做事情有既定的方向，就要学会事先安排计划。面对即将开展的工作项目，我们应该认真写一份详细的工作方案。某种程度上，做方案的功底可以判断出能力水平的高低。你是如何看待写方案的呢？你也许需要"乡村级财务审计工作方案范文"这样的内容，我们后续还将不断提供这方面的内容。
为认真做好农村集体财务管理和监督，实行财务公开和民主管理，维护农村集体经济组织和农民群众的利益，有效控制和化解村级债务，杜绝各种违反财经纪律现象的发生，促进农村集体经济发展的社会稳定。经乡党委、政府研究决定，对各村财务进行一次全面审计。现制定如下实施方案：
一、指导思想
全面贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中、五中全会和省委十三届七次、八次、九次、十次会议，以及中央纪委、省纪委五次全会精神，以*理论、三个代表重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻总书记系列重要讲话精神，以维护广大人民群众利益为出发点，以依法治国、依法理财为遵循，以财经纪律为准绳，深入查处、纠正村级财务中违规违纪违法问题，以儆效尤，堵塞漏洞，健全体制机制，在发现并解决突出问题的基础上，进一步建立健全村级财务管理制度，探索规范管理的长效机制，从源头上预防违纪违法问题的发生，促进基层党风廉政建设，密切党群、干群关系。
二、审计范围
此次村级财务审计的范围为全乡9个村，2016年度的财务收支情况。
三、审计方法
此次村级财务审计审计采取分工到村、责任到人、一包到底的办法，村“两委”成员集体参与，严禁任何人以任何理由拒绝参与或拒不交账，审计过程中发现问题要及时汇报，及时处理。
四、审计内容
1、票据使用情况：查清票据及各项收入是否及时足额入帐；是否存在贪污、挪用、侵占、套取、虚假冒领、私分集体资产或设“帐外帐、小金库”等问题。
2、资产、资源清理处置发包情况：重新清理村组资产、资源，并登记入帐。资产、资源处置、发包是否采取招投标手续，进行公开发包。村级项目工程是否通过公开招投标进行发包。
3、专项资金使用情况和惠农补贴发放情况：重点审计上级拨付的救济扶贫款、人居环境经费、党组织活动经费、村民建房理事会收集的“占补平衡”押金等资金使用情况，审查项目资金的专款专用情况，是否按规定的项目使用。惠农资金是否足额及时发放到农户，有无截留情况。
4、村组债权、债务情况：审计各村债权、债务情况，有无新增债务。坚决阻止新债务发生。重点清理有无借债用于政策以外非生产性开支，有无存在盲目借债事项发生，有无将集体资金、资产借给个人和外单位。
5、收支管理规范情况：主要审查村级财务收入的真实性、合法性、入账的完整性。各项收入是否及时，足额入帐，有无坐收、坐支现象。村干工资、村干补贴，是否按时、按标准发放。财务支出原始票据是否真实，报销手续是否齐全，非生产性开支中的招待费用执行情况等。
6、财务审批执行情况：清理各项支出票据是否规范，入帐前是否有证明人、经手人、村财务负责人签字，超过5000元的是否经过村两委班子研究决定，并有挂点班子成员签字。项目开支手续是否规范，有无滥支乱占不合理开支入帐，村级招待费用是否超标准，是否用公款请客送礼等违规开支。
7、财务公开情况：村级财务公开是否按时、真实地实行公开，程序是否依法依规，公开内容“一事一议”、“筹资筹劳”、“惠农补贴”等资金是否按规定收取、发放。有无违规收费现象。
8、其他收入使用情况。
五、组织分工及时间安排
乡政府成立财务审计领导小组。
（一）自查自纠阶段（1月22——25）。各村针对审计内容进行自查自纠，对发现的问题及时整改，并上报财务审计领导小组。
（二）审计阶段（1月26日——2月4）。乡财务审计领导小组将对9个村财务进行全面审计。对自查自纠阶段上报的问题督促整改到位；对新发现的问题视情节给予相应处理，情节严重移交纪委处理，涉及犯罪的移交司法机关处理。
六、几点要求
（一）在村级财务审计过程中，各村支书记为第一负责人，督促“两委”成员及相关人员提供各项财务收支资料，村书记、主任、报账员对提供数据的真实性、准确性、完整性作出书面承诺。
（二）村级财务审计牵涉面广、工作量大，群众关注度高，必须抓紧抓好。各相关部门要通力配合，确保村级财务审计取得实效。
（三）审计小组成员必须严格遵守工作纪律，按要求和时间完成工作任务，形成书面材料经乡党政班子会议审议。
（四）加强财务管理，规范工作程序。进一步加大村账乡管、组账村管工作落实力度，进一步完善村级财务管理，并由乡村级财务管理代理中心出台相关管理制度。
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审计工作方案范文
审计工作方案
根据《审计法》和《XX省预算执行审计监督暂行办法》的规定，按照省人大、省政府要求，为了组织实施好××××年省级预算执行审计工作，特制定本方案。
一、指导思想和审计目标
××××年省本级预算执行审计工作，以党的十六届三中全会和全省经济工作会议精神为指导，按照“全面审计，突出重点”的方针，紧紧围绕我省经济工作中心，继续坚持综合财政审计思路，改进审计方法，深化审计内容，在强化财务收支真实、合法性审计基础上，加大对重大违法违规问题和经济案件的查处力度，积极探索效益审计，在严肃财经纪律，整顿和规范财政经济秩序，推进财政改革，强化预算约束，促进省直部门依法理财，加强财政，加强对权力的制约和监督，提高资金使用效益等方面发挥积极作用。通过审计，达到以下目标：
一是服务财税改革，促进部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线等财政改革措施的完善和落实；二是服务政府决策，揭露和反映财政财务收支中的普遍性和倾向性问题，提出改进意见和建议，为省政府加强财政管理，进行宏观决策提供依据；三是服务人大监督，如实向人大报告我省预算执行中存在的问题，为省人大强化省级财政监督，促进依法治省服务。
二、审计范围和对象
主要对××××年度财政预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益性及财税改革政策的贯彻落实情况进行审计，重点问题进行追溯或延伸审计。
确定审计对象的原则：
一是具体组织预算执行的财政部门；二是参与组织预算执行的地税、国库部门；三是××××年实行部门预算的省直部门（单位）（其中：实行规范部门预算试点的10个省直部门为必审对象）；四是××××年审计工作报告中所涉及的省直部门（单位）；五是财政专项资金、罚没收入和预算外资金比较多、有执收执罚权的省直部门和单位；六是多年未审计或审计从未涉及到的部门和单位；七是省人大、省政府及社会关注的热点、难点所涉及的部门和单位。
按照以上原则，确定省级预算执行审计对象如下：省委办公厅、省政府办公厅、省财政厅、发改委、经贸委、交通厅、外经贸厅、科技厅、农业厅、省残联（以上为××××年10个规范部门预算试点单位）、省地税局、国库湖北省分库、环保局、民宗委、计生委、质量技术监督局、检察院、广电厅、供销社、省农科院、省政府驻深圳办……
××××年纳入其他财政财务收支审计范围的行业审计项目是： 4个县（市）财政决算及县域财政管理状况审计（财政处）、全省扶贫资金行业审计（农业处）、全省收支两条线贯彻落实情况审计（行财处）……
三、审计的内容和重点
（一）省财政厅
1.审查部门预算、政府采购和国库集中收付等财政改革措施的落实情况。
（1）部门预算。重点审查财政部门对省政府29个组成部门和直属机构部门预算的编制、批复及执行情况。编制部门预算的内容是否完整，收支预算的项目是否明确和具体，是否符合部门（单位）的实际，有无预算编制不完整、不细化、不科学，脱离实际，导致部门无法有效执行的问题；是否严格按照部门预算批复和执行，有无随意调整部门预算的项目和金额、违规追加等问题，并分析产生问题的主要原因。
（2）政府采购。重点审查政府采购预算的编制、执行情况。是否按照省政府规定编制采购预算，并列入省级预算下达到部门单位；有无应纳入政府采购的项目而未纳入的问题；( )采购的范围是否符合规定，政府采购预算制度是否健全，政府采购管理部门对政府采购执行机构的监管是否严格有效。
（3）国库集中收付。重点审查其运转是否符合规范程序，按规定应纳入国库单一账户体系核算的财政收支是否全额纳入；是否严格按照部门预算和有关制度规定支付资金，有无未经批准，擅自同意部门改变资金用途的问题，有无资金拨付不及时的问题；有无混淆授权支付和直接支付资金范围的问题；分析目前国库集中支付制度运转中存在的困难和问题，审查是否达到节约资金，提高资金使用效率和透明度，增强预算约束力的目的。
2.审查预算收支的真实性和预算平衡情况。主要是有无应做未做预算收入、违规退库冲减收入等问题；向人大报告的平衡结果是否真实。
3.审查支出预算批复和拨付支出预算资金情况。是否按照人大批准的预算及时足额批复支出指标和拨付资金，有无批复预算指标不及时、不足额，预留待分配支出指标，自行调整支出预算科目，改变资金使用方向等问题；有无不按预算级次和程序拨款，滞留欠拨和越级拨付的问题。
4.审查预算调整情况。是否按照预算法规定的程序调整预算，有无未经人大、政府批准，自行追加和调整支出预算的问题。
5.审查中央和省级财政专项资金的分配、管理和使用效益情况。
（1）专款的分配情况。摸清中央和省专款的总额和项目，准确划分省级专项资金和中央专款本级拨付、下划和结转下年使用的数额，审查结转下年的具体项目内容，专款的拨付和下划是否及时、足额，有无滞留欠拨、挤占挪用和违规结转等问题。
（2）专款的管理情况。审查财政厅各业务处室对省直部门（单位）及下级财政部门使用专项资金的监管情况，是否严格执行各项专项资金管理的，对资金的使用是否跟踪问效，专项资金使用效益评价体系是否建立，有无重分配，轻管理的问题。
（3）省级专项经费的安排使用情况。一是是否建立项目库制度；二是专项经费项目安排是否符合零基预算的要求；三是是否符合规范化转移支付制度的要求，控制了专项拨款的增长；四是专项资金使用，是否作到围绕省委、省政府工作重点，打破部门界限，统筹安排，财政建设资金安排是否体现重点支持新型工业化和县域经济的发展；五是延伸部分用款单位，抽查省级专款（中央专款）的分配使用情况，审核其分配依据是否充分、合理，申请事项与实际用途是否一致，有无挪作他用以及损失浪费问题。
6.审查办理上下级财政结算情况。主要对上下级财政之间的补助收入和上解支出进行审查。其中对上结算的审查重点弄清与财政部结算的实际收支、具体构成；办理对下财政结算情况，重点审查省财政是否依照有关法律法规和财政体制规定办理对下结算，有无办理结算透明度不高，搞“暗箱操作”，违规结算的问题，有无未经政府批准，脱离人大监督，自行办理对下补助，分配资金向本系统倾斜的部门行为。
7.审查厅机关及所属二级单位财务和各业务处室业务费收支情况。审查经费来源和运用是否合规，有无资金分配向自身倾斜，违规提取业务费和手续费，开支大手大脚，乱开银行账户，隐瞒转移财政资金，设置账外账，滥发钱物，内部管理松弛等问题。
（二）省地税局
主要对省地税局税收政策执行、税收征管和财务收支情况进行审查。
1.税收政策执行和税收征管情况。重点审查省地税局税收政策制定与执行中，有无违反国家政令统一，擅开政策口子，随意减免税，造成国家税收流失的问题；对税收票证管理是否规范严格，有无税收票证管理不规范，乱收费、收入未纳入预算管理的问题；税收稽查工作有无稽查力度不够，稽查程序不规范和稽查结论落实不到位等问题。
2.审查局机关及所属二级单位财务收支情况。主要审查经费来源是否正当，有无挤占下级经费以及应交未交预算收入问题，支出是否合规，其中机关及系统的大宗购置是否按政府采购目录要求，实行政府采购，机关财务管理制度是否健全，内部控制是否严格有效，执行是否到位，核算是否规范，有无设置账外账，滥支滥用，开支严重超标等问题。
（三）国家金库XX省分库
主要对省国库办理预算收支情况进行审查。重点是：
1.审查库款的收纳、划分和报解情况，有无入库和报解不及时、延解积压库款和收入级次划解不正确，挤占上下级财政收入的问题。
2.审查办理预算收入退库情况，有无未经财政部门批准，擅自冲退国库库款的问题，有无违反国 家规定办理超范围、超越权限的退库。
3.审查办理财政预算资金拨付情况，有无拨付资金不及时、不足额，超预算、无预算和越级拨付等问题。
4.审查国库与部门零余额账户和财政零余额账户之间的资金清算，是否在财政部门审批的用款额度内及时清算资金。
5、审查会计核算和内部控制情况，有无会计核算不合规，内部控制和监督不力，手续不完备，审核把关不严，影响国库资金安全的问题。
（四）省直其他部门（单位）
在对预算内外资金全面审计的基础上，重点审计：
1.罚没收入和纳入预算管理的行政性收费收缴情况。审查执收执罚单位有无扩大范围、自立项目、提高标准乱罚款和乱收费的问题；有无违反“收支两条线”管理规定，隐瞒、截留和坐支应上交财政的行政性收费和罚没收入的问题；有无违反“收（罚）缴分离”规定，违规开设收入过渡户，滞留拖欠收入，未及时入库的问题。
2.部门（单位）预算外收入、单位经营和事业收入的管理情况。审查单位预算外收入和其他收入是否全部纳入财务部门统一核算，有无隐瞒、转移收入，设置账外账和“小金库”的问题；预算外收入是否及时足额纳入财政专户管理，有无自立收费项目、扩大范围和提高标准，乱收费、乱摊派的问题；滞留、坐支预算外收入的问题是否突出；预算外资金的使用范围是否严格按照财政部门的有关规定执行；经营性收入和事业收入等其他收入是否按照有关规定，足额交纳税款，有无偷漏税和欠税的问题。
3.专项资金（事业费）的预算申报、分配和使用情况（包括省级专项经费和中央专款）。
一是部门专项经费预算的申报。审查部门省级专项经费预算编报程序是否合规，项目是否符合客观实际，有无沿袭惯例，导致所安排资金与实际情况脱节，预算项目无法执行的问题。
二是专项资金分配拨付情况。审查主管部门是否将财政批复预算（或部门预算）及时全额批复所属单位，有无截留、克扣所属二、三级单位经费的问题；中央和省专款的分配依据是否充分合理，是否具有规范的分配方法，分配过程是否存在随意性；主管部门是否及时足额拨付资金，有无违规提取管理费、欠拨、滞留和挤占挪用专项资金的问题。
三是专项资金的使用情况。重点审查专款的具体使用单位，有无挤占挪用问题，是否存在损失浪费现象，是否达到项目申报所预期的目标，发挥了资金的使用效益。同时，对主管部门还要审查其对专项资金的使用是否做到跟踪问效，是否建立专项资金的绩效考评和报告制度。
4.重大建设项目决策、管理及效益情况。重点审查部门（单位）利用国家财政性资金和其他资金搞基本建设和对外投资情况，内容主要包括项目立项的科学性、项目建设的进度、资金的管理使用，有无决策失误或管理不善，导致国家财政资金严重损失浪费和国有资产流失的情况。
5.财务管理情况。审查单位财务管理制度是否健全、有效；财务报批手续是否齐全，执行财务制度是否严格，有无乱开银行账户，滥发钱物，设置账外账和“小金库”，滥支滥用等问题；有无资产管理松弛，资产不入账或决策失误，造成国有资产流失的问题。
5.实行规范部门预算试点的单位和部门，在对上述内容审计的基础上，还要对部门预算的编制及执行情况进行全面审计。
6.对××××年审计工作报告中涉及的省直部门和单位，××××年继续纳入审计范围，并且在完成上述审计内容的基础上，还要开展对比审计，针对××××年审计查处的违纪违规问题和管理中存在的漏洞，跟踪检查该单位审计意见、审计决定的整改落实情况，看是否加强了财政财务管理，违纪违规问题是否得到有效遏制。
四、组织方式及要求
（一）统一组织，分头实施。省级预算执行审计工作在厅长的统一领导下，实行统筹规划，统一组织和部署，具体实施由各有关处室在分管厅长的直接领导下，按照厅办公会确定的省级预算执行审计项目计划和分工，分头进行。
（二）改进方法，提高质量。各有关处室要严格按照审计方案确定的内容，在全面审计的基础上，突出重点，审深审透，努力提高审计工作质量和水平。一是在搞好对一级预算单位审计的同时，强化对重点二、三级单位的审计，注意查处上级违纪违规问题向下级转移的问题；二是在开展财政财务审计收支中，注意发现重大违法违规问题和经济案件的线索，加大查处大要案力度；三是以重点专项资金为突破口，积极探索效益审计，从专项资金的立项、分配、使用入手，重点揭示决策失误、管理不善造成损失浪费等问题。
（三）及时上报，注重时效。各有关处室纳入预算执行审计范围和进入审计工作报告的各项审计工作应于五月底前结束，对省直部门（单位）的审计报告及报表、纳入省级预算执行审计范围的行业审计综合报告应于六月十日前交财政处汇总。财政处应于六月底前草拟出预算执行审计结果报告提交厅长办公会审定，在此基础上，形成省本级预算执行审计工作报告。各处室应坚持从大局出发，及时、完整地提供审计情况和审计结果，确保预算执行审计工作报告和结果报告的质量，共同完成好××××年省级预算执行审计工作
审计小组审计工作方案
审计小组审计工作方案审计小组审计工作方案
审计小组工作方案根据部门安排，指派本单位xxx同志,承担对校xxxx的财务收支审计工作，现将工作方案制定如下：
一、工作分配情况
主审xxx：负责起草审计通知书、请示有关领导并下发通知书；负责联系被审计单位及有关财务人员汇报情况、签属意见；负责对xxxx年的财务收支审计工作，并写出签证单，签属意见；负责起草审计报告及审计意见书。
助审xxx：负责对xxxx年的财务收支审计工作，并写出签证单，签属意见；负责打印有关文字资料。
二、时间安排
xxxx年x月x日，起草、下发审计通知书，并确定、联系汇报被审计单位情况的人员及时间；
x月x日，听取被审计单位及有关财务人员汇报情况；
x月x日-x月x日，借阅账簿、凭单，写出签证单；
x月x日-x月x日，被审计单位及有关财务人员签属意见，出具审计报告。
三、其它事宜
根据情况随时修改审计工作方案xxx
xxxx年x月x日
审计小组审计工作方案
离任审计工作方案
方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案
为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。
一、审计目的
通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。
二、审计对象
村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。
三、审计内容
1、集体资产的管理使用情况；2、财务预决算；3、财务收支；4、生产经营；5、项目建设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资使用；9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。
四、审计依据
主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。
五、审计范围
审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。
六、审计方式
主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。
七、审计时间
从20xx年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。
八、审计要求
1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。
2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。
3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释。
4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室（县农业局农经站）。
九、组织领导
根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。
在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。
十、工作安排
（一）准备阶段（9月10日15日）
1、建立审计领导工作机构
为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡(镇）审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。
2、制定具体审计实施方案
各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。
各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。
（二）实施阶段（9月15日9月21日）
根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。
1、进行初步调查，收集有关资料；
2、总体评价村级财务运行情况；
3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据；
4、做好审计工作记录；
5、整理汇总审计工作底稿；
（三）总结、公示、上报阶段（9月22日9月25日） 各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。
方案二：站长离任审计方案
根据县局（分公司）4月份办公会议安排，决定对4月份调整的烟叶工作站站长任职期间的经济责任情况进行审计，根据审计工作相关的规定，特订以下审计方案。
一、审计目的
通过对烟叶工作站站长任职期间的资产管理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的审计，正确评价任期经济责任的履行情况，从而进一步规范烟站的管理行为。
二、审计对象和审计期间
审计对象：西村烟叶工作站站长：陈百清
段村烟叶工作站站长：姚合群
仁村烟叶工作站站长：唐万民
果园烟叶工作站站长：席东峰
西阳烟叶工作站站长：古庆辉
审计期间： 20xx年3月20xx年4月
20xx年6月20xx年4月
20xx年3月20xx年4月
20xx年4月20xx年4月
20xx年8月20xx年4月
三、审计内容
1、费用报销方面是否合规？有无超预算执行的现象？
2、物资差价款的收取是否按程序要求办理？交款是否及时，原始凭证是否齐全？
3、烟叶生产专用物资管理手续是否齐全？报账是否及时？签字是否有代签现象？账账、账实是否相符？
4、资产管理是否建立固定资产、低值易耗品明细账，是否账账、账实相符？是否有擅自处置资产情况？
5、是否建立固定资产、低值易耗品、往来、包装物、材料物资、库存商品明细账？
6、是否将以下单据整理归档？
（1）司磅员存留的过磅单及烟叶收购清单？
（2）仓库保管的出、入库单 和数量帐、调拨单、盘点表、成包验收入库单、质量认可卡及其它票据？
（3）微机操作员的收购发票及日报表、月报表？
（4）付款员的现金帐、付款凭证及报表？
7、被审计企业领导人员廉洁自律情况?
8、财务专用章和烟站专用章是否按照规定放置和使用？
四、审计成员
审计组组长：杨社军
审计组成员： 魏秋林 李留群 王龙
五、审计时间：
20xx年4月24日至5月10日
六、审计步骤：
①听取烟站汇报，②实施审计，③编写审计底稿，④汇总分析，⑤撰写审计报告，⑥和被审单位交换意见并签字。
七、工作要求
为了提高审计工作质量，保证审计结果的客观公正，有效控制审计风险，对审计工作提出要求：
1、严格遵守审计职业道德规范，认真完成好审计任务，做到审计结论事实清楚，证据充足，理由充分，评价客观。
2、严格遵守审计程序和审计纪律。按照审计方案确定的内容，依法开展审计，取得审计证据。严格遵守审计纪律，保守审计秘密。
3、加强基础工作管理，要求每天审计工作结束后记审计日志，审计事项结束出具审计工作底稿，强化过程控制，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险。
方案三：离任审计实施方案
一、离任审计程序
1、审计准备阶段：一要取得离任审计委托，应及时取得董事会或其他权力机构的书面授权或委托书，依据集团企业的有关制度开始实施审计工作。集团企业董事会和领导层对审计任务的布置与大力支持，是顺利实施离任审计的前提。二要做好审前调查，要分析任期内历年审计资料及结论，以便整合审计资源、提高工作效率。三要制定审计方案，方案要把握目标，突出重点，对具体步骤、人员分工及审计方法，以及是否延伸对被审企业下一级企业进行审计等内容应当明确。四要下达审计通知书，在通知书中应向被审企业说明本次审计的时间、范围、方式（送达或就地审计），并提出需配合工作的具体要求，例如准备好财务帐册、凭证、报表及相关合同资料等。
2、审计实施阶段：一是要召开审计进点会，讲明审计目的和要求，听取情况介绍，并取得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺。二是组织审计查账，在审阅、核对、调节、盘点和调查的基础上，将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进行分析。
3、撰写离任审计报告：在整理工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计报告，并向委托方及有关单位出具离任审计报告。离任审计报告撰写的内容及要素和其他审计项目一样，区别在于离任审计报告反映的审计客体是企业负责人，其作用是为集团企业考核、任用管理人员提供依据。报告中要高度重视对离任者任期经济责任进行合理评价，这部分内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感，也是离任审计成果的综合体现。如何恰当进行审计评价，要把握好以下四个原则：
（1）客观公正原则。一切从实际出发，以法规制度为准绳，以资料事实为依据，实事求是地作出评价。对问题要结合客观条件进行分析，不能简单地以表象论功过、断是非，并注意有无潜亏和短期行为。在审计报告中应尽量使用量化指标和对比的方式说明企业经营状况，用写实的表述客观反映企业对外投资、偿债能力等方面情况，不用感情色彩浓的词语，切忌做无审计依据的随意评价。
（2）谨慎性原则。审什么就评什么，要有针对性。审计证据不足或不太清楚的事项不要做评价，超出审计范围的事项不予评价。评价措辞要恰当，有分寸。
（3）责权分清原则。对所发现的问题，结合企业所处的经营环境与政策影响面，实事求是地剖析问题产生的主、客观原因，明确前任与现任责任，分清直接与间接责任，主观与客观责任，集体与个人责任。
（4）突出重点原则。要抓住主要问题进行评价，事无巨细、评价过长，会影响审计报告的效果。
二、离任审计内容
1、检查内部控制：检查被审计企业的内部控制，既是离任审计的重要内容，也是进一步确定审计重点的必要前提。检查一个企业是否建立了行之有效的内部控制制度，一是参照有关规范性文件确定该企业内控制度模式，二是检查该企业内控的现状和健全性，三是测试该企业内控的有效性（即符合性测试），四是根据测试结果对企业内部控制予以评价。
2、审查任期内财务状况及经营成果：以财务收支审计为基础，审查会计资料的真实性与合法性。一是审查财务收支及遵守财经法规和集团规章等情况，关注有无隐瞒收入、偷漏税行为，有无利用职权便利谋取私利的不法行为，有无按规定程序办理投资决策、重大采购、股权变动、经济担保等事项；二是审计收入、成本、费用、利润及其分配，关注有无弄虚作假、潜亏挂帐、虚盈实亏、转移损失等问题；三是审计资产、负债和损益，关注债权债务是否清晰，有无呆坏帐及其他经济遗留问题。
3、审查任期内资产管理、使用及保值增值情况：企业负责人作为资产的受托经营者和管理者，必须履行其托管责任，确保各项资产的安全完整、有效利用和保值增值。对企业存量资产进行审计核实，能划清前后任的经济责任归属。一要谨慎地检查各类资产的真实完整性、合法合规性，例如，对现金、原材料、产成品、固定资产进行实物盘点或抽查，对银行存款、应收帐款等进行证实；鉴别资产报废依据等。二要审查各项资产的有效利用和增值情况，将企业纵向变化的相关指标和同行业先进水平进行对比与分析，如投资回收期、资金利润率、设备完好率等，有利于考察企业发展前景和生产后劲。
4、重点审查任职期间的经营业绩：任期经济责任审计要着重评价企业负责人是否完成经济责任目标，一般包括销售、利税、固定资产及投资管理、资产保值增值等内容。实施审计要逐项核查指标完成情况，并适当拓展和延伸审计内容。例如审核固定资产投资时，将项目计划、合同与实际投资支出进行对比，分析取得的投资收益。对任期经营业绩的分析与评价，由于企业实际情况不同，可以因地制宜，选取一些最能反映经营活动真实情况的经济指标来进行。
三、离任审计的方法
因受时间和人力安排等条件的限制，离任审计应根据实际情况，灵活科学地选用审计方法。在具体操作时应注意以下几个结合：
1、企业自查与审计检查相结合。对资产规模较大，情况比较复杂的企业，可先由企业对实物和资产进行盘点，对债权债务进行清理，在此基础上由审计人员进行重点抽查核实，以提高审计效率。
2、检查会计资料与检查内部控制相结合。较好的内部控制是保证会计信息真实可靠的关键，能预防差错和舞弊行为的发生。检查会计资料与检查内部控制的有机结合，可减少审计风险，提高工作效率。
3、账簿审查与实物核对相结合。对重要的资产除对账表进行审查外，还要核对实物，这样可以有效地降低审计风险，确保审计质量。
4、账簿审查与调查研究相结合。审计中除审查账簿外，还可通过调查，如与有关人员进行交谈，了解和掌握有关情况，为合理评价打好基础。
5、离任审计与延伸审计相结合。延伸审计下属企业及有经济往来的企业，是全面有效评价经济责任的一个有效途径。
6、离任审计与专项审计等日常审计相结合。能充分利用以前审计成果，提高审计工作效率，避免重复审计，起到事半功倍的效果。
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